Sổ Thuế Bán HàngNghị quyết 43 giảm những gì
| Đối tượng | Được giảm | Điều kiện doanh thu |
|---|---|---|
| Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (cư trú) | 30% thuế TNCN phải nộp từ kinh doanh | Doanh thu năm không quá 10 tỷ |
| Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam | 30% thuế TNDN phải nộp, sau khi đã trừ ưu đãi | Doanh thu năm không quá 10 tỷ |
- Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Nghị quyết có hiệu lực từ 24/8/2026 nhưng tính cho cả năm 2026.
- Doanh thu xét ngưỡng 10 tỷ là doanh thu của chính năm được giảm.
- Thuế GTGT không được giảm theo Nghị quyết 43.
- Không áp dụng cho doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày 24/8/2026 nếu tổng doanh thu năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ.
- Hộ kinh doanh có doanh thu năm đến 1 tỷ vốn không phải nộp thuế GTGT, TNCN nên không có gì để giảm.
- Công ty có tổng doanh thu năm trước đến 1 tỷ cũng đã được miễn thuế TNDN từ năm 2026 nên không có gì để giảm; xem thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ.
Cách tính và ví dụ
Số được giảm = thuế phải nộp × 30%. Số còn phải nộp = thuế phải nộp × 70%.
Hộ kinh doanh: tiệm spa doanh thu năm 2026 là 2 tỷ, nộp thuế TNCN theo % trên doanh thu:
- Thuế TNCN trước khi giảm: (2 tỷ − 1 tỷ) × 2% = 20 triệu.
- Được giảm 30%: 6 triệu. Còn nộp 14 triệu.
- Thuế GTGT: 2 tỷ × 5% × 80% = 80 triệu (đã giảm 20% theo Nghị quyết 204, không giảm thêm theo Nghị quyết 43).
- Tổng thuế năm 2026: 94 triệu thay vì 100 triệu.
Nếu cùng tiệm spa đó nộp theo % trên thu nhập với chi phí có hóa đơn 1,2 tỷ: (2 tỷ − 1,2 tỷ) × 15% = 120 triệu, giảm 36 triệu, còn 84 triệu. Giảm 30% không phân biệt cách tính thuế.
Tiệm có doanh thu thực tế năm 2026 vượt 3 tỷ mà đã đăng ký tính theo % trên doanh thu thì năm 2026 vẫn tính theo cách đó, từ năm 2027 phải chuyển sang tính trên thu nhập (Nghị định 68/2026 Điều 4 khoản 5 điểm d).
Doanh nghiệp: công ty doanh thu năm 2025 là 6 tỷ, năm 2026 là 8 tỷ, chi phí được trừ năm 2026 là 7 tỷ:
- Thuế suất 17% (doanh thu năm trước trên 3 tỷ đến 50 tỷ).
- Thuế TNDN: (8 tỷ − 7 tỷ) × 17% = 170 triệu.
- Doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ: được giảm 51 triệu, còn nộp 119 triệu.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi: thuế phải nộp 100 triệu, được ưu đãi giảm 20 triệu thì còn 80 triệu; giảm tiếp 30% của 80 triệu là 24 triệu, còn nộp 56 triệu.
Công ty doanh thu năm 2025 là 800 triệu thì năm 2026 được miễn thuế TNDN (doanh thu năm trước không quá 1 tỷ), nên dù lãi bao nhiêu cũng không có số thuế để giảm.
Nghị định hướng dẫn: còn là dự thảo
Đến ngày 20/10/2026, nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 43 chưa ban hành; Bộ Tài chính lấy ý kiến dự thảo từ tháng 9/2026. Theo dự thảo (qua báo chí, chưa phải quy định chính thức):
- Hộ, cá nhân kinh doanh tự dự kiến doanh thu cả năm; nếu không quá 10 tỷ thì được giảm ngay khi khai thuế quý, năm hoặc quyết toán.
- Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ: không được giảm, phải khai điều chỉnh và nộp bù số thuế đã giảm cùng hồ sơ khai thuế của quý có doanh thu vượt 10 tỷ. Dự thảo đề xuất không tính tiền chậm nộp cho khoản nộp bù này.
Với doanh nghiệp, dự thảo (theo báo chí) đề xuất:
- Doanh thu xét ngưỡng 10 tỷ gồm doanh thu bán hàng, dịch vụ (sau các khoản giảm trừ), doanh thu tài chính và thu nhập khác, cộng cả chi nhánh, địa điểm kinh doanh. Công cụ đang tính theo cách này.
- Báo chí chưa nêu cách doanh nghiệp tự giảm khi tạm nộp quý hay nộp bù khi vượt 10 tỷ; cơ chế nộp bù ở trên là của hộ, cá nhân kinh doanh.
Bài báo về dự thảo không nói sàn thương mại điện tử, tổ chức khấu trừ thay sẽ khấu trừ thấp đi 30%. Thuế sàn đã khấu trừ xem ở công cụ hoàn thuế sàn khấu trừ.
Khi nghị định chính thức ban hành, trang này sẽ cập nhật theo.
Lưu ý
- Công cụ tính theo doanh thu, chi phí cả năm bạn nhập; không tính thuế đã tạm nộp, đã bị sàn khấu trừ.
- Cho thuê nhà, mặt bằng có được giảm 30% thuế TNCN không thì dự thảo chưa nói rõ; xem công cụ tính thuế cho thuê nhà.
- Muốn tính đủ thuế hộ kinh doanh (so sánh hai cách tính TNCN) dùng công cụ tính thuế hộ kinh doanh; doanh nghiệp có lỗ chuyển sang, được miễn thuế 3 năm dùng công cụ tính thuế TNDN.
- Đang cân nhắc giữ hộ kinh doanh hay mở công ty khi cả hai đều được giảm 30%: xem so sánh hộ kinh doanh và công ty.
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết 43/2026/QH16 ngày 24/8/2026 của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, Điều 1 và Điều 2.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Điều 7 (thuế TNCN từ kinh doanh).
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, Điều 10 (thuế suất 15%, 17%, 20%); Điều 4 khoản 14a bổ sung bởi Luật 09/2026/QH16 Điều 3 (miễn thuế doanh nghiệp doanh thu nhỏ).
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Điều 4 khoản 5: phương pháp tính thuế TNCN), sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ngưỡng 1 tỷ của hộ kinh doanh; Điều 2: miễn thuế TNDN doanh nghiệp doanh thu đến 1 tỷ).
- Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP (giảm 20% thuế GTGT đến 31/12/2026).
- Dự thảo nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16 (Bộ Tài chính, tháng 9/2026; chưa ban hành).