Sổ Thuế Bán HàngThuế hộ kinh doanh năm 2026 thay đổi những gì
- Bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài từ 01/01/2026. Hộ kinh doanh kê khai theo doanh thu thực tế.
- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu trước 31/01 năm sau.
- Doanh thu trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử và kê khai từ quý phát sinh doanh thu vượt 1 tỷ. Xem đủ danh sách việc phải làm và hạn nộp ở hộ kinh doanh cần làm gì.
- Năm 2026 được giảm 20% tỷ lệ thuế GTGT trên hàng hóa, dịch vụ bạn tự xuất hóa đơn (đến 31/12/2026) và giảm 30% thuế TNCN nếu doanh thu không quá 10 tỷ.
Thuế GTGT: tỷ lệ % trên toàn bộ doanh thu
| Ngành nghề | Tỷ lệ | Đã giảm 20% |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,8% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 4% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 2,4% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1,6% |
Mức giảm 20% không áp dụng cho viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Nghị định 174/2025 cho giảm 20% tỷ lệ GTGT "khi thực hiện xuất hóa đơn" (Điều 1 khoản 2 điểm b). Sàn khấu trừ thuế theo tỷ lệ của luật thuế GTGT (Nghị định 252/2026 Điều 44 khoản 2), tức mức đủ, nên công cụ chỉ giảm 20% cho phần bạn tự xuất hóa đơn; phần nhập ở ô "Trong đó bán qua sàn" tính đủ 1%, 5%... Cách tính này dùng chung cho công cụ hoàn thuế sàn khấu trừ và thuế affiliate, KOC.
Thuế TNCN: hai cách tính
Cách 1: tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 1 tỷ
Áp dụng khi doanh thu năm không quá 3 tỷ. Hộ đầu năm dự kiến không quá 3 tỷ, đang tính theo cách này mà hết năm doanh thu thực tế vượt 3 tỷ thì năm đó vẫn giữ Cách 1, từ năm sau mới phải chuyển sang Cách 2 (Nghị định 68/2026 Điều 4 khoản 5 điểm d).
| Ngành nghề | Tỷ lệ |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% |
| Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp | 5% |
| Nội dung số (game, phim, ảnh, nhạc, quảng cáo số) | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Danh mục chi tiết từng nhóm nằm ở Phụ lục Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Ví dụ sửa máy tính, đồ gia dụng thuộc nhóm dịch vụ (2%), còn sửa chữa, bảo dưỡng ô tô, xe máy, máy móc thuộc nhóm sản xuất, dịch vụ gắn với hàng hóa (1,5%).
Công cụ ở trên có cả nhóm cho thuê tài sản (xe, máy móc, thiết bị) và nhóm nội dung số; hai nhóm này tính GTGT như dịch vụ (5%). Cho thuê nhà, mặt bằng có cách tính riêng (5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, không được tính theo thu nhập; Luật Thuế TNCN Điều 7 khoản 2, khoản 4): dùng công cụ tính thuế cho thuê nhà. Đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp do bên giao đại lý khai thuế thay (Nghị định 68/2026 Điều 8 khoản 7), công cụ không tính riêng. Làm affiliate, KOC thì xem công cụ tính thuế affiliate.
Cách 2: thuế suất trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí)
| Doanh thu năm | Thuế suất |
|---|---|
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | 15% |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ | 17% |
| Trên 50 tỷ | 20% |
Chi phí phải có hóa đơn, chứng từ; khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt. Doanh thu trên 3 tỷ bắt buộc dùng cách này (trừ năm chuyển tiếp nêu ở Cách 1).
Ví dụ
Shop bán quần áo qua website và Facebook, tự xuất hóa đơn, doanh thu năm 2026 là 1,5 tỷ, chi phí có hóa đơn 1,2 tỷ, chưa tính các khoản giảm:
- Thuế GTGT: 1,5 tỷ × 1% = 15 triệu.
- TNCN cách 1: (1,5 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 2,5 triệu.
- TNCN cách 2: (1,5 tỷ − 1,2 tỷ) × 15% = 45 triệu.
Shop này nên chọn cách 1. Sau khi giảm 20% GTGT và 30% TNCN, số thuế còn 12 triệu GTGT và 1,75 triệu TNCN.
Nếu trong 1,5 tỷ đó có 900 triệu bán qua Shopee: GTGT là 900 triệu × 1% + 600 triệu × 0,8% = 13,8 triệu (phần trên sàn không được giảm 20%); TNCN không đổi.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Điều 7.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Điều 12.
- Luật số 09/2026/QH16; Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Điều 3, Điều 4 khoản 5, Điều 8), sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP, Phụ lục (danh mục ngành nghề tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu).
- Nghị quyết 198/2025/QH15 (bỏ thuế khoán, lệ phí môn bài).
- Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Điều 1 khoản 2 điểm b (giảm 20% tỷ lệ GTGT khi xuất hóa đơn).
- Nghị quyết 43/2026/QH16 (giảm 30% thuế TNCN năm 2026, 2027).
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 43, 44 (sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế; thay Nghị định 117/2025 từ 01/7/2026).
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP, Điều 6 khoản 1 điểm d (hóa đơn điện tử với doanh thu trên 1 tỷ), hiệu lực từ 01/07/2026.