Sổ Thuế Bán HàngThưởng Tết tính thuế thế nào: những điểm chính
- Thưởng Tết, lương tháng 13 chịu thuế TNCN như tiền lương. Quà Tết bằng hiện vật công ty chi cho nhân viên cũng tính.
- Không đóng bảo hiểm trên tiền thưởng. Bảo hiểm bắt buộc chỉ tính trên lương tháng trả thường xuyên.
- Công ty cộng thưởng vào thu nhập của tháng trả thưởng, trừ bảo hiểm (trên lương) và giảm trừ gia cảnh, rồi tính thuế theo biểu lũy tiến tháng. Thuế tháng đó cao hơn hẳn tháng bình thường.
- Thưởng tính vào năm nhận tiền: nhận tháng 12/2026 thì vào năm 2026, nhận tháng 1 hoặc 2/2027 thì vào năm 2027.
- Khi quyết toán, thuế tính trên tổng thu nhập cả năm theo biểu năm. Thuế thật của khoản thưởng thường thấp hơn số bị trừ lúc nhận, phần trừ thừa được hoàn.
Cách tính thuế tháng nhận thưởng
| Bước | Cách tính |
|---|---|
| Thu nhập tháng | Lương tháng + tiền thưởng |
| Trừ bảo hiểm | 10,5% lương đóng bảo hiểm (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%), không tính trên thưởng |
| Trừ giảm trừ gia cảnh | 15,5 triệu cho bản thân + 6,2 triệu mỗi người phụ thuộc |
| Thuế tháng | Phần còn lại tính theo biểu lũy tiến tháng bên dưới (chi tiết: biểu thuế TNCN 5 bậc và giảm trừ gia cảnh) |
| Thuế bị trừ thêm vì thưởng | Thuế tháng có thưởng − thuế tháng bình thường |
| Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Thu nhập tính thuế/năm |
|---|---|---|
| Đến 10 triệu | 5% | Đến 120 triệu |
| Trên 10 đến 30 triệu | 10% | Trên 120 đến 360 triệu |
| Trên 30 đến 60 triệu | 20% | Trên 360 đến 720 triệu |
| Trên 60 đến 100 triệu | 30% | Trên 720 đến 1.200 triệu |
| Trên 100 triệu | 35% | Trên 1.200 triệu |
Ví dụ
Anh Nam lương 25 triệu/tháng, đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương, không có người phụ thuộc, được thưởng Tết 50 triệu trả cùng lương tháng 1/2027. Đây là số liệu mặc định của công cụ.
| Tháng 1/2027 | Không có thưởng | Có thưởng |
|---|---|---|
| Lương + thưởng | 25.000.000 đ | 75.000.000 đ |
| Bảo hiểm 10,5% lương | − 2.625.000 đ | − 2.625.000 đ |
| Giảm trừ bản thân | − 15.500.000 đ | − 15.500.000 đ |
| Thu nhập tính thuế | 6.875.000 đ | 56.875.000 đ |
| Thuế tháng | 343.750 đ | 7.875.000 đ |
Thuế tháng có thưởng: 10 triệu × 5% + 20 triệu × 10% + 26,875 triệu × 20% = 7.875.000 đ. Khoản thưởng làm thuế tháng 1 tăng thêm 7.531.250 đ, anh Nam thực nhận 42.468.750 đ tiền thưởng.
Khi quyết toán năm 2027 (giả định lương 25 triệu cả 12 tháng, không có thu nhập khác):
- Thu nhập tính thuế cả năm: 25 triệu × 12 + 50 triệu − 31,5 triệu bảo hiểm − 186 triệu giảm trừ = 132,5 triệu.
- Thuế cả năm: 120 triệu × 5% + 12,5 triệu × 10% = 7.250.000 đ. Không có thưởng thì thuế cả năm là 4.125.000 đ, nên thuế thật của khoản thưởng là 3.125.000 đ.
- Đã bị khấu trừ: 11 × 343.750 + 7.875.000 = 11.656.250 đ. Được hoàn 4.406.250 đ.
- Thưởng thực nhận sau quyết toán: 50 triệu − 3,125 triệu = 46.875.000 đ.
Thưởng một tháng lương bị trừ thuế bao nhiêu
Thưởng bằng một tháng lương, trả cùng lương tháng 1/2027, đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương, không có người phụ thuộc:
| Lương = thưởng | Bị trừ thêm khi nhận | Thuế thật sau quyết toán | Được hoàn |
|---|---|---|---|
| 10 triệu | 172.500 đ | 0 đ | 172.500 đ |
| 15 triệu | 792.500 đ | 0 đ | 792.500 đ |
| 20 triệu | 1.620.000 đ | 1.000.000 đ | 620.000 đ |
| 30 triệu | 4.135.000 đ | 3.000.000 đ | 1.135.000 đ |
| 50 triệu | 11.850.000 đ | 9.100.000 đ | 2.750.000 đ |
Lương 10 hoặc 15 triệu: tháng thường không bị trừ thuế, tháng có thưởng thì bị trừ, nhưng cả năm thu nhập vẫn dưới mức giảm trừ 186 triệu nên quyết toán được hoàn toàn bộ.
Nhận thưởng tháng 12 hay tháng 1: khác gì
- Tháng 12/2026: thưởng cộng vào thu nhập năm 2026. Phần trừ thừa được hoàn khi quyết toán năm 2026: công ty quyết toán thay chậm nhất 31/03/2027, tự quyết toán chậm nhất 30/04/2027.
- Tháng 1 hoặc 2/2027: thưởng cộng vào thu nhập năm 2027, dù là thưởng cho năm 2026. Phần trừ thừa phải đợi quyết toán năm 2027, tức đầu năm 2028.
- Số thuế thật phụ thuộc thu nhập cả năm nhận thưởng. Ví dụ năm 2026 bạn mới đi làm từ tháng 7 thì nhận thưởng tháng 12/2026 thường chịu thuế thấp hơn vì năm đó thu nhập ít, mức giảm trừ vẫn tính đủ 12 tháng. Công cụ giả định lương như nhau cả năm; năm có thay đổi lương, nghỉ việc hay nhiều nơi trả lương thì dùng công cụ quyết toán thuế TNCN.
Lưu ý
- Chỉ được hoàn khi quyết toán. Nếu bạn chỉ có một nơi trả lương và vẫn làm ở đó lúc quyết toán, có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay; đã nghỉ việc hoặc có nhiều nơi trả lương thì tự quyết toán. Số nộp thừa từ 50.000 đ trở xuống không được hoàn bằng tiền mà bù sang năm sau.
- Công cụ dành cho người ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Hợp đồng dưới 3 tháng hoặc đã nghỉ việc: công ty khấu trừ 10% trên khoản trả từ 5 triệu trở lên.
- Năm 2027 tính theo biểu thuế, mức giảm trừ và trần bảo hiểm hiện hành. Lương tối thiểu vùng 2027 chưa ban hành; nó chỉ ảnh hưởng trần đóng BHTN khi lương trên khoảng 74–106,2 triệu.
- Muốn biết lương hằng tháng nhận về bao nhiêu, dùng công cụ tính lương gross sang net; xem mức lương bắt đầu phải đóng thuế ở lương bao nhiêu phải đóng thuế.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: Điều 3 khoản 2 (thu nhập từ tiền lương, tiền công), Điều 8 khoản 3 (thời điểm xác định thu nhập), Điều 9 (biểu lũy tiến), Điều 10 (giảm trừ gia cảnh).
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Điều 8 khoản 2 điểm i, k (tiền thưởng, khoản chi ngày lễ) và khoản 4 điểm a (thưởng không tính thuế); Điều 46 khoản 3, khoản 4 (thời điểm xác định thu nhập, thu nhập cả năm khi quyết toán); Điều 48 khoản 1 điểm b (giảm trừ bản thân đủ 12 tháng khi quyết toán); Điều 50 (khấu trừ thuế).
- Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15, Điều 31 khoản 1 điểm b; Nghị định 158/2025/NĐ-CP, Điều 7 khoản 1 (tiền lương đóng BHXH bắt buộc).
- Luật Việc làm số 74/2025/QH15, Điều 34 (tiền lương đóng BHTN); Luật Bảo hiểm y tế, Điều 14 khoản 2.
- Bộ luật Lao động 2019, Điều 104 (thưởng).