Sổ Thuế Bán HàngKhi nào được hoàn thuế sàn đã khấu trừ
- Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán khấu trừ thuế trên mọi đơn hàng, không cần biết doanh thu cả năm của bạn bao nhiêu: hàng hóa 1% GTGT + 0,5% TNCN, dịch vụ 5% + 2%, sản xuất, vận tải, ăn uống 3% + 1,5%, ngành khác 2% + 1% (Nghị định 252/2026 Điều 43, 44).
- Hết năm, nếu tổng doanh thu cả năm, cộng mọi sàn và ngoài sàn, từ 1 tỷ đồng trở xuống, bạn không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Toàn bộ số đã khấu trừ được hoàn trả, bù trừ, hoặc hoàn trả kiêm bù trừ.
- Vượt 1 tỷ: thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, thuế TNCN trên phần vượt 1 tỷ. Số sàn khấu trừ được trừ vào số phải nộp; phần khấu trừ thừa vẫn xử lý như tiền nộp thừa.
Cách tính
| Doanh thu cả năm | Thuế phải nộp | Kết quả |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ trở xuống | 0 | Hoàn toàn bộ số sàn đã khấu trừ và số đã tự nộp |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | GTGT = doanh thu × tỷ lệ ngành; TNCN = (doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ ngành | Đã khấu trừ, đã nộp − thuế phải nộp: dương thì được hoàn, âm thì nộp thêm |
| Trên 3 tỷ | GTGT như trên; TNCN = (doanh thu − chi phí) × 17% (trên 50 tỷ: 20%). Đầu năm dự kiến không quá 3 tỷ và đang tính theo % doanh thu thì năm nay giữ cách đó | Như trên, tổng hợp doanh thu quyết toán TNCN năm |
Năm 2026 tỷ lệ GTGT của hộ kinh doanh được giảm 20% "khi thực hiện xuất hóa đơn" (Nghị định 174/2025 Điều 1 khoản 2 điểm b, hết 31/12/2026). Sàn khấu trừ theo tỷ lệ của luật thuế GTGT (Nghị định 252/2026 Điều 44 khoản 2), tức mức đủ, nên công cụ chỉ cho giảm 20% với doanh thu ngoài sàn bạn tự xuất hóa đơn; công cụ tính thuế hộ kinh doanh dùng cùng cách này. Giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 là tùy chọn vì nghị định hướng dẫn chưa ban hành.
Doanh thu trên 3 tỷ: hộ đầu năm đã dự kiến trên 3 tỷ thì tính TNCN theo thu nhập ngay từ đầu năm. Hộ đầu năm dự kiến không quá 3 tỷ, đang tính theo % doanh thu mà hết năm vượt 3 tỷ thì năm đó vẫn giữ cách tính theo doanh thu, từ năm sau mới phải chuyển (Nghị định 68/2026 Điều 4 khoản 5 điểm d). Cả hai trường hợp đều phải tổng hợp doanh thu để quyết toán TNCN năm, số sàn đã khấu trừ được trừ vào số phải nộp (Điều 11 khoản 3). Ví dụ bán hàng hóa 3,2 tỷ hoàn toàn trên sàn, đầu năm dự kiến dưới 3 tỷ: sàn đã khấu trừ 48 triệu, phải nộp 32 triệu GTGT + (3,2 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 11 triệu TNCN, còn được hoàn 5 triệu (chưa tính giảm 30%).
Ví dụ
Ví dụ 1. Chị Hoa bán quần áo: Shopee 400 triệu, TikTok Shop 300 triệu, bán ở nhà và qua Facebook 100 triệu trong năm 2026.
- Doanh thu cả năm: 800 triệu, không quá 1 tỷ, không phải nộp thuế.
- Hai sàn đã khấu trừ: 700 triệu × 1,5% = 10,5 triệu.
- Được hoàn hoặc bù trừ: 10,5 triệu.
Ví dụ 2. Anh Tuấn bán đồ gia dụng: Shopee 900 triệu, TikTok Shop 400 triệu, bán ngoài sàn 200 triệu chưa khai thuế. Tổng 1,5 tỷ.
- Sàn đã khấu trừ: 1,3 tỷ × 1,5% = 19,5 triệu.
- Thuế GTGT phải nộp: 1,3 tỷ × 1% + 200 triệu × 0,8% = 14,6 triệu.
- Thuế TNCN phải nộp: (1,5 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 2,5 triệu; 1,75 triệu nếu được giảm 30%.
- Còn được hoàn hoặc bù trừ: 19,5 − 14,6 − 2,5 = 2,4 triệu (3,15 triệu nếu được giảm 30%).
Các bước làm hồ sơ hoàn thuế
- Lấy chứng từ khấu trừ thuế mà từng sàn cấp cho bạn, cộng số đã khấu trừ trong năm.
- Lập Mẫu 01/TKN-CNKD (thông báo doanh thu, tờ khai thuế năm): ghi doanh thu thực tế cả năm, gồm mọi sàn và ngoài sàn, và đề nghị hoàn hoặc bù trừ số nộp thừa. Hạn thông báo doanh thu năm 2026 là 01/02/2027 (văn bản ghi 31/01, năm 2027 ngày này là Chủ nhật nên tính sang ngày làm việc kế tiếp theo Nghị định 252/2026 Điều 3 khoản 7).
- Nộp điện tử. Chỉ bán trên sàn: cơ quan thuế quản lý nơi bạn cư trú. Có địa điểm kinh doanh: cơ quan thuế nơi bạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Cơ quan thuế thông báo tiếp nhận trong 3 ngày làm việc và quyết định hoàn trong 6 ngày làm việc với hồ sơ hoàn trước. Số nộp thừa từ 50.000 đồng trở xuống được bù trừ sang kỳ sau.
Mẫu 01/TKN-CNKD là mẫu ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC, đã được thay bằng mẫu kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC (từ 13/5/2026). Chúng tôi chưa lưu được bản gốc hai thông tư này; trước khi nộp, kiểm tra mẫu hiện hành trên cổng Thuế điện tử.
Lưu ý
- Sàn chưa khấu trừ đúng tỷ lệ (ví dụ khấu trừ theo mức dịch vụ vì không xác định được ngành hàng) thì số đã khấu trừ lớn hơn ước tính. Sửa ô "Sàn đã khấu trừ" theo chứng từ.
- Hoàn thuế khi doanh thu vượt 1 tỷ: Nghị định 68/2026 Điều 12.3 cho hoàn số khấu trừ lớn hơn số phải nộp, nhưng chưa có hướng dẫn riêng cho người chỉ bán trên sàn; nên hỏi cơ quan thuế trước.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên (nếu có) sàn không khấu trừ; bạn vẫn tự khai.
- Muốn biết lãi từng đơn sau phí sàn và thuế, dùng tính lợi nhuận bán hàng Shopee, TikTok; doanh thu trên 1 tỷ thì xem tính thuế hộ kinh doanh và hộ kinh doanh cần làm gì. Làm affiliate, KOC thì dùng tính thuế affiliate, KOC. Doanh thu đã lớn và muốn biết lập công ty có lợi hơn không: hộ kinh doanh hay công ty.
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 4 khoản 5 (cách tính TNCN, chuyển cách khi vượt 3 tỷ), Điều 8 khoản 1 (thông báo doanh thu trước 31/01), Điều 11, Điều 12 (xử lý tiền thuế nộp thừa), sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP Điều 1 khoản 1 (500 triệu thành 1 tỷ, từ 01/01/2026).
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 3 khoản 7 (hạn trùng ngày nghỉ), Điều 29 khoản 2 điểm đ và khoản 4 điểm b, Điều 31, Điều 43, Điều 44 (thay thế Nghị định 117/2025/NĐ-CP từ 01/7/2026).
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Điều 12 khoản 2 điểm b; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Điều 7 khoản 3.
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Điều 1 khoản 2 điểm b (giảm 20% tỷ lệ % tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn, đến 31/12/2026).
- Nghị quyết 43/2026/QH16 (giảm 30% thuế TNCN năm 2026, 2027, doanh thu không quá 10 tỷ).
- Thông tư 18/2026/TT-BTC, Điều 5 và Mẫu 01/TKN-CNKD, sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC (chưa lưu bản gốc).