Bỏ qua tới nội dung
Sổ Thuế Bán Hàng
Công cụ

Hộ kinh doanh cần làm gì: nghĩa vụ thuế và lịch nộp 2026

Nhập doanh thu ước tính cả năm để xem hạn nộp gần nhất và những việc phải làm ở mức doanh thu của bạn, kèm căn cứ pháp lý.

Cập nhật số liệu: 20/10/2026

đồng
= 800 triệu đồngCộng mọi cửa hàng và mọi kênh bán, kể cả trên sàn.
Mặc định là hôm nay.
Hạn gần nhất
01/02/2027
Thứ Hai, còn 104 ngày · Thông báo doanh thu thực tế năm 2026

Doanh thu từ 1 tỷ trở xuống: không phải nộp thuế, chỉ thông báo doanh thu.

Hạn sắp tới

ViệcHạn thực tế
Thông báo doanh thu thực tế năm 2026Văn bản ghi 31/01/2027, dời vì trùng ngày nghỉ01/02/2027Thứ Hai

Việc cần làm

  • Phải làm

    Thông báo doanh thu thực tế của năm chậm nhất ngày 31/01 năm sau

    Gửi thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, bằng phương thức điện tử. Không có thuế phải nộp nhưng vẫn phải thông báo.

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 8.1.a, 8.4.a (sửa bởi NĐ 141/2026); mẫu 01/TKN-CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC

  • Phải làm

    Thông báo các tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh

    Thông báo cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử tất cả số tài khoản thanh toán, ví điện tử liên quan đến kinh doanh. Hộ mới gửi kèm thông báo doanh thu hoặc tờ khai đầu tiên.

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 13.4; mẫu 01/BK-STK theo Thông tư 18/2026/TT-BTC

  • Phải làm

    Ghi sổ kế toán, lưu hóa đơn

    Dùng sổ kế toán theo pháp luật kế toán và hướng dẫn của Bộ Tài chính; cung cấp sổ, hóa đơn, phần mềm bán hàng khi cơ quan thuế kiểm tra.

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 13.5

  • Tùy trường hợp

    Nếu trong năm doanh thu thực tế vượt 1 tỷ: khai thuế và dùng hóa đơn điện tử

    Khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ, và đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối của quý có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ. Ví dụ vượt trong quý 3 thì đăng ký chậm nhất 30/10.

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 8.1.a và 8.5.c (sửa bởi NĐ 141/2026 Điều 1)

  • Tùy trường hợp

    Cả năm không quá 1 tỷ: làm thủ tục hoàn số thuế sàn đã khấu trừ

    Được hoàn hoặc bù trừ cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN sàn đã khấu trừ, sau khi sàn đã khai, nộp thay xong cho năm đó. Hồ sơ theo mẫu của Bộ Tài chính, gửi cơ quan thuế nơi bạn cư trú (nếu chỉ bán trên sàn).

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 12.1, 12.4, 12.5 (sửa bởi NĐ 141/2026); NĐ 252/2026 Điều 29, 31

Lưu ý thêm (5)
  • Lưu ý

    Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

    Doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống (tính gộp mọi cửa hàng, mọi kênh bán, kể cả trên sàn) thì không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh.

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 3.1, 4.1 (sửa bởi NĐ 141/2026 Điều 1.1)

  • Lưu ý

    Hóa đơn điện tử: không bắt buộc

    Nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu thì được đăng ký dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 8.5.b (sửa bởi NĐ 141/2026 Điều 1.2); NĐ 254/2026 Điều 6.1.d

  • Lưu ý

    Sàn thương mại điện tử tự khấu trừ thuế trên từng đơn

    Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada...) khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế GTGT và TNCN trên mỗi giao dịch, kể cả khi bạn dưới 1 tỷ. Sàn không có chức năng thanh toán thì bạn tự khai doanh thu đó.

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 11.1; NĐ 252/2026 Điều 43, 44

  • Lưu ý

    Nộp hồ sơ thuế bằng phương thức điện tử

    Người cao tuổi, người khuyết tật, người ở vùng đặc biệt khó khăn không giao dịch điện tử được thì nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.

    Căn cứ: NĐ 68/2026 Điều 8.4.a

  • Lưu ý

    Không còn thuế khoán và lệ phí môn bài

    Từ 01/01/2026 bỏ phương pháp khoán và chấm dứt thu lệ phí môn bài.

    Căn cứ: Nghị quyết 198/2025/QH15 Điều 10.6, 10.7

Nghĩa vụ theo mức doanh thu năm 2026

Doanh thu nămThuếHóa đơn điện tửKhai báo
Từ 1 tỷ trở xuốngKhông nộp GTGT, TNCNKhông bắt buộcThông báo doanh thu chậm nhất 31/01 năm sau
Trên 1 tỷ đến 3 tỷGTGT % trên doanh thu; TNCN chọn % trên phần vượt 1 tỷ hoặc 15% trên thu nhậpBắt buộcKhai, nộp theo quý
Trên 3 tỷ đến 50 tỷGTGT % trên doanh thu; TNCN 17% trên thu nhậpBắt buộcKhai, nộp theo quý; quyết toán TNCN chậm nhất 31/3 năm sau
Trên 50 tỷGTGT % trên doanh thu; TNCN 20% trên thu nhậpBắt buộcKhai GTGT theo tháng (ngày 20 tháng sau); quyết toán TNCN 31/3 năm sau

Muốn biết số tiền cụ thể, dùng công cụ tính thuế hộ kinh doanh 2026. Từ 01/01/2026 không còn thuế khoán và lệ phí môn bài (Nghị quyết 198/2025/QH15 Điều 10).

Lịch nộp thuế hộ kinh doanh từ quý 3/2026 đến 2027

ViệcVăn bản ghiHạn thực tếAi phải làm
Tờ khai, tiền thuế quý 3/202631/10/2026Thứ Hai 02/11/2026Doanh thu trên 1 tỷ, khai theo quý
Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế 2026 (nếu gửi riêng)02/11/2026Thứ Hai 02/11/2026Ngành thuộc Phụ lục I Nghị định 245/2026
Tiền thuế quý 2/2026 được gia hạn02/11/2026Thứ Hai 02/11/2026Đã được gia hạn theo Nghị định 245/2026
Tiền thuế quý 3/2026 được gia hạn30/12/2026Thứ Tư 30/12/2026Đã được gia hạn theo Nghị định 245/2026
Tờ khai, tiền thuế quý 4/202631/01/2027Thứ Hai 01/02/2027Doanh thu trên 1 tỷ, khai theo quý
Thông báo doanh thu năm 202631/01/2027Thứ Hai 01/02/2027Doanh thu từ 1 tỷ trở xuống
Quyết toán thuế TNCN năm 202631/03/2027Thứ Tư 31/03/2027Tính TNCN theo thu nhập (bắt buộc trên 3 tỷ)
Tờ khai, tiền thuế quý 1/202730/04/2027Thứ Ba 04/05/2027Doanh thu trên 1 tỷ, khai theo quý

Hạn trùng thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ thì được tính là ngày làm việc liền kề sau đó (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 3.7). Lịch nghỉ Tết 2027 đã được Chính phủ chốt (cán bộ, công chức nghỉ từ 04/02 đến hết 10/02/2027, văn bản 10065/VPCP-KGVX ngày 02/10/2026), không trùng hạn nào ở bảng trên. Quý 1/2027: 30/4 và 1/5 là ngày lễ; 1/5/2027 rơi vào thứ Bảy nên được nghỉ bù vào ngày làm việc kế tiếp là thứ Hai 3/5 (Bộ luật Lao động Điều 111 khoản 3), vì vậy hạn tính sang thứ Ba 04/05/2027. Lịch nghỉ 30/4–1/5/2027 chưa được công bố riêng; nếu Chính phủ cho hoán đổi ngày làm việc thì hạn có thể khác. Tờ khai nộp điện tử được cả ngày nghỉ, không cần chờ đến hạn. Từ năm 2026, ngày 24/11 (Ngày Văn hóa Việt Nam) cũng là ngày nghỉ hưởng nguyên lương (Nghị quyết 28/2026/QH16 Điều 2), công cụ đã tính ngày này khi dời hạn.

Nộp chậm thì mỗi ngày chậm tính tiền chậm nộp 0,03% số thuế, nộp tờ khai muộn còn bị phạt: xem tính tiền chậm nộp thuế và tiền phạt.

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ cần làm gì

  • Thông báo doanh thu thực tế của cả năm chậm nhất ngày 31/01 năm sau (năm 2026: hạn thực tế 01/02/2027), theo mẫu 01/TKN-CNKD.
  • Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh (mẫu 01/BK-STK).
  • Bán trên sàn: tính xem được hoàn bao nhiêu ở hoàn thuế sàn khấu trừ.
  • Theo dõi doanh thu lũy kế: vượt 1 tỷ ở quý nào thì khai thuế từ quý đó và đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày sau khi quý đó kết thúc.
  • Bán trên sàn: sàn vẫn khấu trừ thuế trên từng đơn; hết năm không quá 1 tỷ thì đề nghị hoàn.

Hộ mới bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm mà doanh thu không quá 1 tỷ thì thông báo doanh thu 2 lần: phần đến 30/6 nộp chậm nhất 31/7, phần 6 tháng cuối năm nộp chậm nhất 31/01 năm sau (Nghị định 68/2026 Điều 9).

Hộ kinh doanh trên 1 tỷ cần làm gì

  • Dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.
  • Khai và nộp thuế theo quý (doanh thu đến 50 tỷ), mẫu 01/CNKD, chậm nhất ngày cuối của tháng đầu quý sau.
  • Chọn cách tính thuế TNCN nếu doanh thu đến 3 tỷ; chọn cách theo thu nhập thì phải giữ 2 năm và quyết toán năm (mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT).
  • Doanh thu trên sàn tính chung vào doanh thu để khai thuế.

Số hiệu các mẫu (01/TKN-CNKD, 01/BK-STK, 01/CNKD, 02/CNKD-TNCN-QTT) lấy theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, một số mẫu đã được thay bằng bản kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC. Chúng tôi chưa lưu được bản gốc hai thông tư này (mới đọc bản tóm tắt trên chinhphu.vn); kiểm tra mẫu hiện hành trên cổng Thuế điện tử trước khi nộp.

Một số ngành nghề thuộc Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP được gia hạn nộp tiền thuế GTGT, TNCN năm 2026 (tờ khai vẫn nộp đúng hạn): khai theo quý thì tiền thuế quý 2 nộp chậm nhất 02/11/2026, quý 3 chậm nhất 30/12/2026; khai theo tháng thì tháng 5 chậm nhất 20/11/2026, tháng 6 đến tháng 9 chậm nhất 21/12/2026 (Điều 2 khoản 1). Muốn được gia hạn phải gửi văn bản đề nghị cùng tờ khai hoặc chậm nhất 02/11/2026; gửi sau ngày này thì không được gia hạn (Điều 3 khoản 2, 3). Trong thời gian gia hạn không tính tiền chậm nộp (Điều 4).

Căn cứ pháp lý

  • Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ngưỡng 1 tỷ, hóa đơn điện tử, hạn khai thuế, Điều 4 khoản 5 cách tính TNCN).
  • Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế: Điều 3 khoản 7 (hạn trùng ngày nghỉ), Điều 43, 44 (sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế; thay Nghị định 117/2025), hiệu lực từ 01/07/2026.
  • Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, hiệu lực từ 01/07/2026: Điều 6 khoản 1 điểm d (doanh thu năm trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền), Điều 7 (trường hợp không phải dùng).
  • Nghị định 245/2026/NĐ-CP, Điều 2, 3, 4 (gia hạn nộp thuế năm 2026, hiệu lực đến hết 30/12/2026).
  • Nghị quyết 28/2026/QH16, Điều 2 khoản 1 (24/11 là ngày nghỉ hưởng nguyên lương, từ 01/7/2026).
  • Thông tư 18/2026/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC (mẫu biểu hồ sơ thuế hộ kinh doanh; chưa lưu bản gốc).
  • Nghị quyết 198/2025/QH15 (bỏ thuế khoán, lệ phí môn bài).

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ cần làm gì?

Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng phải thông báo doanh thu thực tế của năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau, bằng phương thức điện tử (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 8.1.a, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Ngoài ra vẫn phải thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh và ghi sổ kế toán theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế năm 2026?

Trên 1 tỷ đồng một năm, tính gộp mọi cửa hàng và mọi kênh bán, kể cả trên sàn. Mức 1 tỷ do Nghị định 141/2026/NĐ-CP đặt ra, áp dụng từ 01/01/2026. Ai đã nộp thuế năm 2026 mà cả năm không vượt 1 tỷ thì được hoàn hoặc bù trừ.

Hạn nộp tờ khai thuế hộ kinh doanh quý 3/2026 là ngày nào?

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, tờ khai quý nộp chậm nhất ngày cuối của tháng đầu quý sau, tức 31/10/2026. Ngày này là thứ Bảy nên hạn được tính sang thứ Hai 02/11/2026 (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 3.7: hạn trùng ngày nghỉ thì tính là ngày làm việc liền kề sau đó). Tiền thuế nộp cùng hạn.

Hộ kinh doanh có phải dùng hóa đơn điện tử không?

Bắt buộc nếu doanh thu năm trên 1 tỷ: hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Từ 1 tỷ trở xuống thì không bắt buộc, có nhu cầu thì được đăng ký. Năm trước chưa vượt 1 tỷ mà năm nay vượt thì đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối của quý có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ (Nghị định 68/2026 Điều 8.5, sửa bởi Nghị định 141/2026; Nghị định 254/2026 Điều 6 khoản 1 điểm d). Riêng thu nhập cho thuê bất động sản, hàng hóa thuộc diện lập bảng kê thu mua và làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp đã được khấu trừ thuế thì không phải dùng hóa đơn điện tử (Nghị định 254/2026 Điều 7).

Bán trên Shopee, TikTok Shop dưới 1 tỷ có được lấy lại thuế sàn đã trừ không?

Được. Nếu doanh thu cả năm từ mọi hoạt động kinh doanh không quá 1 tỷ, bạn làm thủ tục hoàn hoặc bù trừ cả thuế GTGT và thuế TNCN sàn đã khấu trừ, sau khi sàn đã khai, nộp thay xong cho năm đó. Hồ sơ theo mẫu của Bộ Tài chính, gửi cơ quan thuế nơi bạn cư trú nếu chỉ bán trên sàn (Nghị định 68/2026 Điều 12). Xem cách tính số được hoàn ở công cụ hoàn thuế sàn khấu trừ.

Doanh thu trên 3 tỷ thì khác gì?

Hộ ước tính doanh thu năm trên 3 tỷ thì thuế TNCN bắt buộc tính theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí có hóa đơn, chứng từ) với thuế suất 17%, trên 50 tỷ là 20%. Thuế TNCN tạm nộp theo kỳ khai GTGT, cuối năm quyết toán chậm nhất 31/3 năm sau. Hộ đầu năm ước tính không quá 3 tỷ, đang tính theo % doanh thu mà cả năm vượt 3 tỷ thì năm đó giữ cách cũ, từ năm sau phải chuyển sang cách này (Nghị định 68/2026 Điều 4 khoản 5 điểm d).

Công cụ liên quan