Bỏ qua tới nội dung
Sổ Thuế Bán Hàng
Công cụ

Tính thuế affiliate, KOC, livestream 2026

Nhập hoa hồng cả năm theo từng nguồn trả để biết thuế phải nộp, số được hoàn hoặc phải nộp thêm, và so sánh khai là thu nhập kinh doanh với nhận như tiền công bị khấu trừ 10%.

Cập nhật số liệu: 20/10/2026

Đang dùng số mẫu

Các ô đang điền sẵn số của ví dụ bên dưới trang. Thay bằng số của bạn, hoặc xóa số mẫu để nhập từ đầu.

Thu nhập cả năm 2026

đồng
= 300 triệu đồngTikTok Shop, Shopee… trả qua sàn; sàn tự khấu trừ thuế.
đồng
= 400 triệu đồngBooking KOC, livestream, hoa hồng do công ty ở Việt Nam chi.
đồng
Đối tác ở nước ngoài trả thẳng, không ai khấu trừ.
đồng
Bán hàng, dịch vụ khác của chính bạn. Không có thì để 0.
Cơ quan thuế (Công văn 7403/CT-TMĐT) xếp affiliate vào quảng cáo số. Chọn 2% chỉ khi hợp đồng là đại lý hưởng hoa hồng.

Đã khấu trừ, lương, gia cảnh

đồng
= 30 triệu đồngƯớc tính 5% GTGT + 5% TNCN. Sửa theo chứng từ khấu trừ của sàn.
đồng
= 40 triệu đồngƯớc tính 10% mỗi lần nhận từ 5 triệu (trước 01/7/2026: từ 2 triệu).
đồng
Lương ở nơi làm chính, đã trừ bảo hiểm. Không có thì để 0.
người
Mỗi người được giảm trừ 6,2 triệu/tháng.
Khai là thu nhập kinh doanh: nộp ít hơn
15.400.000 đ
Thuế cả năm: Cách A 0 đ · Cách B 15,4 triệu
Lợi hơn

A. Thu nhập kinh doanh

Mọi khoản hoa hồng khai như cá nhân kinh doanh.

Thuế GTGTDoanh thu 700 triệu, không quá 1 tỷ
0 đ
TNCN kinh doanhKhông phải nộp
0 đ
Tổng thuế
0 đ
Đã bị khấu trừ
70.000.000 đ
Được hoàn, bù trừ
70.000.000 đ

B. Tiền agency là tiền công

Agency khấu trừ 10%, cuối năm quyết toán theo biểu lũy tiến.

Thuế GTGTDoanh thu 300 triệu, không quá 1 tỷ
0 đ
TNCN kinh doanhKhông phải nộp
0 đ
TNCN tiền côngBiểu lũy tiến, giảm trừ 186 triệu
15.400.000 đ
Tổng thuế
15.400.000 đ
Đã bị khấu trừ
70.000.000 đ
Được hoàn, bù trừ
54.600.000 đ

10% agency khấu trừ chưa phải số thuế cuối cùng

Cuối năm quyết toán theo biểu lũy tiến (cùng lương nếu có): khấu trừ thừa thì được hoàn, thiếu thì nộp thêm. Khai là kinh doanh thì đưa hóa đơn cho agency để không bị khấu trừ 10%.

Mức thuế dùng ở đây

TNCN 5% phần vượt 1 tỷ: nhóm quảng cáo số theo Phụ lục Nghị định 253/2026 (nhóm 4); Công văn 7403/CT-TMĐT xếp affiliate vào nhóm này (theo bài của Tạp chí Thuế, chưa xem được bản gốc công văn). GTGT 5% là mức chung cho dịch vụ.

Thuế affiliate, KOC 2026: những điểm chính

  • Hoa hồng affiliate, tiền quảng bá sản phẩm làm độc lập là thu nhập kinh doanh, không mặc định là tiền lương, tiền công (Công văn 7403/CT-TMĐT, 06/10/2026).
  • Tổng doanh thu kinh doanh cả năm (mọi nguồn cộng lại, kể cả bán hàng nếu có) từ 1 tỷ đồng trở xuống: không nộp thuế GTGT, không nộp thuế TNCN.
  • Trên 1 tỷ: thuế GTGT 5% trên toàn bộ doanh thu (mức của dịch vụ) và thuế TNCN 5% trên phần vượt 1 tỷ (nhóm nội dung thông tin số, quảng cáo số, Phụ lục Nghị định 253/2026 nhóm 4).
  • Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán (TikTok Shop, Shopee…) khấu trừ, nộp thay trên từng khoản hoa hồng (Nghị định 252/2026 Điều 43, 44).
  • Agency, nhãn hàng trả tiền mà bạn không đăng ký kinh doanh: thường bị khấu trừ 10% mỗi lần nhận từ 5 triệu đồng, cuối năm quyết toán theo biểu lũy tiến.

Hai cách nộp thuế công cụ so sánh

A. Thu nhập kinh doanhB. Tiền agency là tiền công
Hoa hồng qua sàn, tiền nước ngoàiDoanh thu kinh doanhDoanh thu kinh doanh
Tiền agency, nhãn hàng trảDoanh thu kinh doanh (bạn xuất hóa đơn)Tiền công, khấu trừ 10%
Doanh thu kinh doanh ≤ 1 tỷKhông nộp thuếKhông nộp thuế phần kinh doanh
Doanh thu kinh doanh > 1 tỷGTGT 5% toàn bộ + TNCN 5% phần vượt 1 tỷNhư cột A, chỉ trên phần kinh doanh
Tiền công—Biểu lũy tiến 5–35% cả năm, sau giảm trừ 15,5 triệu/tháng và 6,2 triệu/tháng mỗi người phụ thuộc

Thuế GTGT là 4% thay vì 5% cho phần bạn tự xuất hóa đơn trong năm 2026 nếu áp dụng giảm 20% (Nghị định 174/2025); phần sàn đã khấu trừ vẫn tính theo mức đủ 5%. Lương ở nơi làm chính không đổi giữa hai cách; công cụ chỉ cộng nó vào để biết tiền agency rơi vào bậc thuế nào. Doanh thu kinh doanh trên 3 tỷ thì tính TNCN theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí × 17%), trừ khi đầu năm bạn dự kiến không quá 3 tỷ và đang tính theo % doanh thu: năm đó giữ cách cũ, từ năm sau mới chuyển (Nghị định 68/2026 Điều 4 khoản 5 điểm d). Công cụ hỏi thêm câu này và chi phí khi cần.

Hoa hồng affiliate là 5% hay 2%?

Phụ lục Nghị định 253/2026/NĐ-CP liệt kê ngành nghề theo từng mức thuế suất TNCN trên doanh thu. Nhóm 4 (5%) là "hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số". Nhóm 2 (2%) có "dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý" và "dịch vụ … quảng cáo". Affiliate, KOC quảng bá sản phẩm bằng video, livestream trên nền tảng số gần với quảng cáo số hơn, và Công văn 7403/CT-TMĐT của Cục Thuế cũng xếp vào nhóm 5%, nên công cụ mặc định 5%. Nếu hợp đồng của bạn là hợp đồng đại lý bán hàng hưởng hoa hồng (không làm nội dung quảng cáo), chọn "Hoa hồng đại lý 2%" để xem mức chênh, và hỏi cơ quan thuế trước khi khai theo mức này.

Ví dụ

Ví dụ 1. Chị Lan nhận 300 triệu hoa hồng qua TikTok Shop và 400 triệu tiền booking từ các agency trong năm 2026, không có lương nơi khác, không có người phụ thuộc. Sàn ước khấu trừ 30 triệu (5% GTGT + 5% TNCN), agency khấu trừ 40 triệu (10%).

  • A. Khai là thu nhập kinh doanh: doanh thu 700 triệu, không quá 1 tỷ → không phải nộp thuế; 70 triệu đã bị khấu trừ là tiền nộp thừa.
  • B. Tiền agency là tiền công: phần qua sàn 300 triệu không nộp thuế; tiền công 400 triệu − giảm trừ 186 triệu = 214 triệu chịu thuế → 120 triệu × 5% + 94 triệu × 10% = 15,4 triệu.
  • Khai là thu nhập kinh doanh ít hơn 15,4 triệu (công cụ ghi "Cách A 0 đ · Cách B 15,4 triệu").

Ví dụ 2. Anh Minh nhận 600 triệu qua sàn và 900 triệu từ agency, tổng 1,5 tỷ.

  • A: thuế GTGT 600 triệu × 5% + 900 triệu × 4% = 66 triệu; thuế TNCN (1,5 tỷ − 1 tỷ) × 5% = 25 triệu, còn 17,5 triệu nếu được giảm 30%. Tổng 83,5 triệu (91 triệu nếu không giảm 30%).
  • B: 600 triệu qua sàn không vượt 1 tỷ nên không nộp; tiền công 900 triệu − 186 triệu = 714 triệu → 6 triệu + 24 triệu + 354 triệu × 20% = 100,8 triệu.
  • Khai là thu nhập kinh doanh ít hơn 17,3 triệu (9,8 triệu nếu không giảm 30%).

Ai khấu trừ, khi nào phải tự khai

  • Sàn có đặt hàng và thanh toán: khấu trừ, khai, nộp thay trên từng giao dịch theo tỷ lệ của luật thuế. Khi sàn không xác định được loại dịch vụ thì khấu trừ theo mức cao nhất (Nghị định 252/2026 Điều 44.2.b). Đối chiếu chứng từ khấu trừ sàn cấp với số bạn nhập vào công cụ.
  • Agency, nhãn hàng ở Việt Nam: không có hóa đơn của bạn thì khấu trừ 10% mỗi lần trả từ 5 triệu đồng (từ 01/7/2026); dưới mức này chỉ khấu trừ khi bạn yêu cầu. Nếu bạn chỉ có khoản thu nhập này và ước cả năm sau giảm trừ gia cảnh chưa tới mức chịu thuế, bạn có thể làm bản cam kết để không bị khấu trừ (Nghị định 253/2026 Điều 50.2).
  • Tiền từ nước ngoài, nền tảng không có chức năng thanh toán: không ai khấu trừ; bạn tự khai.
  • Tổng doanh thu kinh doanh không quá 1 tỷ: thông báo doanh thu thực tế trước 31/01 năm sau và đề nghị hoàn số đã bị khấu trừ, xem cách tính và thủ tục hoàn thuế sàn khấu trừ. Trên 1 tỷ: khai thuế theo quý từ quý vượt 1 tỷ, dùng hóa đơn điện tử, xem hộ kinh doanh cần làm gì.
  • Nhận tiền công bị khấu trừ 10%: tự quyết toán thuế TNCN năm 2026 để lấy lại phần khấu trừ thừa.

Giới hạn của công cụ

  • Mức TNCN 5% của nhóm quảng cáo số đã đối chiếu với bản ký Phụ lục Nghị định 253/2026 và Luật Thuế TNCN 109/2025. Việc xếp affiliate vào nhóm này lấy theo Công văn 7403/CT-TMĐT do Tạp chí Thuế đăng; chưa xem được bản gốc công văn. Công văn không nêu thuế GTGT; công cụ dùng 5% của dịch vụ.
  • Phần hoa hồng sàn đã khấu trừ tính GTGT theo mức đủ 5%, chỉ phần bạn tự xuất hóa đơn được giảm 20% (Nghị định 174/2025 Điều 1 khoản 2 điểm b), giống công cụ hoàn thuế sàn khấu trừ và tính thuế hộ kinh doanh.
  • Ở cách A, khoản agency đã khấu trừ 10% dưới dạng tiền công được tính trừ vào thuế kinh doanh. Chưa có hướng dẫn rõ việc bù trừ giữa hai loại thu nhập này; hỏi cơ quan thuế trước khi đề nghị hoàn.
  • Công cụ giả định nơi trả lương đã khấu trừ đúng thuế của riêng tiền lương, và không tính khoản giảm trừ y tế, giáo dục, từ thiện.
  • Hợp đồng lao động với agency (từ 3 tháng) thì là tiền lương, khấu trừ theo biểu lũy tiến hằng tháng, không thuộc hai cách trên.

Bán hàng trên sàn thì dùng thêm công cụ tính thuế hộ kinh doanh và tính lợi nhuận bán hàng Shopee, TikTok.

Căn cứ pháp lý

Câu hỏi thường gặp

Làm affiliate TikTok, Shopee có phải nộp thuế không?

Có nghĩa vụ, nhưng chưa chắc phải nộp. Hoa hồng affiliate làm độc lập (không có hợp đồng lao động) là thu nhập kinh doanh. Nếu tổng doanh thu kinh doanh cả năm của bạn từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không nộp thuế GTGT và TNCN; số sàn đã khấu trừ được hoàn hoặc bù trừ. Trên 1 tỷ: thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, thuế TNCN 5% trên phần vượt 1 tỷ.

Thuế TNCN affiliate là 5%, 7% hay 10%?

Phụ lục Nghị định 253/2026/NĐ-CP xếp "cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về … quảng cáo số" vào nhóm thuế suất TNCN 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ (Luật Thuế TNCN 109/2025 Điều 7.3.đ), và Công văn 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026 của Cục Thuế (qua bài của Tạp chí Thuế) xếp affiliate độc lập vào nhóm này. Cùng Phụ lục, nhóm 2% có "dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý": nếu hợp đồng của bạn là đại lý hưởng hoa hồng thì có thể thuộc nhóm 2%, công cụ cho chọn nhưng mặc định 5%. Con số 7% là cách cộng 5% GTGT + 2% TNCN của dịch vụ thông thường; 10% là mức agency khấu trừ khi trả tiền công, chưa phải thuế cuối cùng.

Agency trả tiền booking KOC bị trừ 10% là thuế gì?

Khi bạn không đăng ký kinh doanh và không ký hợp đồng lao động từ 3 tháng, công ty trả tiền coi đó là tiền công và khấu trừ 10% mỗi lần trả từ 5 triệu đồng trở lên (Nghị định 253/2026 Điều 50.2, từ 01/7/2026; trước đó từ 2 triệu). Cuối năm bạn quyết toán theo biểu lũy tiến 5 bậc sau giảm trừ gia cảnh: khấu trừ thừa thì được hoàn, thiếu thì nộp thêm.

KOC có nên đăng ký kinh doanh không?

Thường có lợi khi tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm: khai là kinh doanh thì không phải nộp thuế, còn nhận như tiền công thì phần vượt mức giảm trừ gia cảnh vẫn chịu thuế lũy tiến từ 5%. Khi tiền agency trả lớn, khoảng cách càng rộng vì biểu lũy tiến lên tới 20–35%. Công cụ trên so sánh hai cách theo số của bạn.

Tiền từ nước ngoài (YouTube, chương trình affiliate nước ngoài) khai thế nào?

Không ai ở Việt Nam khấu trừ thay thì bạn tự khai, nộp. Khoản này cộng vào doanh thu kinh doanh để xét ngưỡng 1 tỷ. Công cụ tính GTGT 5% cho cả khoản này; dịch vụ cung cấp cho bên nước ngoài có được hưởng mức khác không thì chưa có hướng dẫn cho cá nhân kinh doanh, nên hỏi cơ quan thuế.

Affiliate có được giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43 không?

Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm 30% thuế TNCN năm 2026, 2027 cho hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ, nên thu nhập kinh doanh từ affiliate thuộc diện này. Nghị định hướng dẫn chưa ban hành. Mức giảm không áp dụng cho tiền công mà agency khấu trừ 10%.

Công cụ liên quan